做账实操-少计提工资账务处理（计提小于实际发放）.doc

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做账实操-少计提工资账务处理（计提小于实际发放）

适用场景：月末计提工资、社保、公积金金额，小于次月实际发放/扣缴金额，出现工资少提、账面应付职工薪酬不足冲抵，形成账务差额，需补提调整。

核心原则：本年少提当期补记成本费用，跨年少提走以前年度损益调整；据实补提、不跨期乱记、留存差异依据，保证账实、账税一致。

核心判断：以工资所属计提月份是否在本年度为标准，分两类场景处理。

一、场景一：本年度少计提工资（日常高频场景）

当年当月/前期工资计提不足，实际发放金额大于账面计提金额，直接补提差额，计入当期对应成本费用，修正当期账务数据。

1、标准补提分