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2026年税务合规与法务风险规避练习题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某科技公司在上海市设立分公司，2026年度实现营业收入5000万元，成本3000万元，期间费用1000万元。该公司选择小型微利企业所得税优惠政策，应缴纳的企业所得税税额约为多少？

A.30万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

2.个体工商户张某在广东省经营餐饮业务，2026年取得含税收入120万元，发生符合规定的成本费用80万元。张某的增值税应纳税额是多少？

A.10.8万元

B.12万元

C.15.6万元

D.18万元

3.某制造业企业（增值税一般纳税人）在江苏省采购原材料，取得增值税专用发票注明的税额为50万元。因管理不善导致该批原材料损失20%，企业应转出进项税额多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

4.某上市公司在北京市通过关联方转让股权，转让价格5000万元，该股权账面价值3000万元。根据《企业所得税法》，企业应就转让所得缴纳企业所得税多少？

A.0万元

B.75万元

C.150万元

D.300万元

5.某外贸企业（一般纳税人）在浙江省出口货物离岸价折合人民币200万元，该货物增值税退税率13%。企业可退回的增值税金额是多少？

A.20万元

B.26万元

C.