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企业内部控制评价指引（最新版）

本指引依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）相关要求制定，适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小微型企业、民办非企业单位可参照对应条款调整后执行。本指引所有条款均为最低执行标准，各单位可结合自身行业属性、经营规模、监管要求制定内部实施细则，细则要求不得低于本指引规定阈值。

第一章总则

一、评价目的

1.全面排查企业全业务流程的内控缺失点，堵塞管理漏洞，防范系统性经营风险，确保企业各项经营活动符合现行法律法规及内部制度要求。

2.优化资源配