公转私要拦在源头：个人账户收付款的合法与违法边界、股东流水小额多笔的风险与归还调账.docx

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公转私要拦在源头：个人账户收付款的合法与违法边界、股东流水小额多笔的风险与归还调账

含公转私六类通道凭证表、银行大额与可疑交易报告口径、账外收入归还入库的调整分录、滞纳金测算与八条可抄的资金管理制度原文

适用对象：财务负责人、出纳、实际控制人｜依据：税收征管法第32、54、63、64、69条、财税〔2003〕158号、人民银行令〔2016〕第3号

检查第3天，一家五金配件公司的财务被要求提供实际控制人近三年的个人借记卡流水。原因不复杂：增值税税负率从上年的3.1%掉到1.2%，库存商品一年减少380万元却开不出对应销售发票，第三方数据显示同一批老客户的采购额没降。老板的头两句