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视同销售九种情形别漏提销项：货物移送、投资分配、无偿调拨的计税价顺序与确认时点

含九类场景判定表、计税价三级顺序与组价公式、两案例税额对照、移送台账字段模板、内控条款7条与五问五答

适用对象：税务会计、财务负责人、内审｜依据：《增值税暂行条例》及实施细则第四条、第十条、第十六条、第三十八条，国税函〔2008〕828号，企业会计准则第14号

十一月的税务风险提示一响，财务最先翻的不是明细账，是出库单。公司把一箱自产茶叶当伴手礼寄给客户，每盒成本86元、不含税售价148元，一次寄了1200盒，经办只做了一笔业务招待费，销项一分没提。

补税怎么算？税务按同类售价补销项＝148×1200×13%＝23088元，滞纳金按日万分之五从移送当天算到补缴那天，又是六千多。这种补税，几乎每一笔都不冤枉。

这类补税是增值税稽查里最稳定的漏项。它不带来现金流入，容易被当费用一笔带过；九类场景全挤在《增值税暂行条例实施细则》第四条一款里，逐字读完的人不多；外购与自产的处理还正好相反——同样发福利，自产要提销项、外购只做进项转出，方向判错就是两头亏。

年底关账、汇算清缴前、收到风险提示的那几天，会计被迫在短时间内把这九类从头过一遍。这本手册就是为那几天写的，给判定线、给表、给能直接抄的条款。

先认清是哪一类：九种场景一张判定表

第四条列了八项，实务常说九种，是因为代销要拆成交付代销的一方和