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2026年最新税务师税收实体法模拟练习试题及答案解析

1.下列关于2026年增值税纳税人分类管理的规定，说法正确的是（）。

A.年应税销售额超过400万元的从事货物生产的企业，必须登记为一般纳税人

B.纳税人偶然发生的转让自建不动产的销售额，不计入年应税销售额判定标准

C.年应税销售额未超过500万元的纳税人，一律不得登记为一般纳税人

D.个体工商户年应税销售额超过500万元的，可选择按照小规模纳税人纳税

【答案】B

【解析】根据2026年继续执行的《增值税一般纳税人登记管理办法》及财政部、税务总局2025年第8号公告配套规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，年应税销售额指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，其中纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额判定范畴。选项A错误，年应税销售额超过500万元的纳税人才需按规定登记为一般纳税人；选项C错误，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记；选项D错误，个体工商户年应税销售额超过500万元的，除其他个人及允许选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业外，必须登记为一般纳税人，其他个人无论销售额高低均按小规模纳税人纳税。

2.下列增值税应税货物中，