2026年最新税务师涉税服务实务（案例）练习试题及答案.docxVIP

2026年最新税务师涉税服务实务（案例）练习试题及答案

说明

本套试题严格依据2026年税务师职业资格考试大纲编写，覆盖2023年以来延续生效至2026年的核心税收政策（含小规模纳税人减免、研发费用加计扣除、数电票全流程管理、个人所得税专项附加扣除新标准、小微企业“六税两费”减免等），题型、题量、难度贴合最新命题趋势，重点考查涉税实操、政策应用、纳税审核、涉税救济等核心能力，适合考前强化训练使用。

案例分析题（共4题，每题25分，共100分）

案例一：小规模纳税人增值税核算+数电票管理+税务行政救济

A公司为2024年成立的增值税小规模纳税人，按季申报，主营信息技术服务（适用3%征收率），注册地位于市区，符合“六税两费”减免条件。2026年第二季度发生如下业务：

1.取得信息技术服务含税收入30.3万元，全额开具1%征收率数电普票；另取得未开票信息技术服务含税收入5.05万元，款项已收讫。

2.2026年6月一次性收取闲置办公位2026年7-9月含税租金12.6万元，向承租方开具5%征收率数电专票（不动产经营租赁适用5%征收率）。

3.采购办公耗材一批，取得数电专票注明不含税价款1万元、税额0.13万元，耗材全部领用，款项已付。

4.2026年5月因开票品名有误，红冲2026年1月开具的1%征收率数电普票一张，价税合计2.02万元，对应税款已在一季度申报缴纳，客户未将该发票