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《中国税制与税法》课件高职及本科课程学习者专用

课程背景课程目标课程结构：包括税制概述、税法基础、税收政策等模块。01课程方法02税法教学03考核方式04税制税法

税制概述一、税制概念税制概念

税收强制分配手段税收功能税收的功能主要包括财政功能、经济功能和社会功能。财政功能是指税收作为国家财政收入的主要来源，为国家提供必要的资金支持；经济功能是指税收通过调节经济活动，影响资源配置和分配关系；社会功能是指税收通过调节收入分配，促进社会公平。税收要素税收要素：纳税人、征税对象、税率、纳税期限、税收优惠税收原则税收原则：法定、公平、效率、适度税收制度税收制度规定税收设立征收管理税收政策税收政策调整管理

税法规范体系税法体系税法体系由税收法律、法规、规章和规范性文件构成，是国家税收法律制度的总称。税法原则税法原则是税法立法和执法的基本准则，包括税收法定原则、公平原则、效率原则等。税收法定原则税收法定公平原则税收公平效率原则效率原则是指税收征收和缴纳的过程应当高效便捷，减少纳税人的负担。税法概念税法要素税法规范总称税法准则

纳税主体是指依法承担纳税义务的单位和个人。纳税主体纳税主体是税收法律关系的主体之一，是指依法承担纳税义务的单位和个人。在税收法律关系中，纳税主体是纳税义务的承担者，是税收征收管理的主要对象。征税对象税率税率是应纳税额与征税对象之间的比例关系，是税收制度的核心要素之一。税率