现金流量表标准模板直接与间接法对照编制技巧与勾稽验证表.docx

现金流量表标准模板：直接法与间接法对照编制技巧与勾稽验证表

一、现金流量表的地位：财务报表里的心跳监测仪

利润可以粉饰，现金很难说谎——这就是为什么银行信贷员先看现金流量表、老财务月底先摸现金余额。现金流量表按经营活动、投资活动、筹资活动三类列报现金流入流出，主表用直接法（逐笔归类现金收付），补充资料用间接法（从净利润倒推经营现金流）。直接法回答钱从哪来往哪去，间接法回答利润和现金为什么对不上，两张表互为镜像，缺一不可。本文给出标准模板、两法对照、编制技巧与勾稽验证表。

二、现金流量表标准模板（主表，直接法）

项目

金额

填报要点

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

含税