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2026年最新税务师税务合规性审计实操练习试题及答案

江城市恒信精密机械制造有限公司（以下简称“恒信机械”）为增值税一般纳税人，属于高端装备制造行业，2023年12月被认定为高新技术企业，证书有效期3年，2025年度从业人数平均为282人，资产总额季度平均值为4860万元，自行核算的2025年度会计利润为1286.5万元，已预缴企业所得税126.8万元，2026年3月税务师事务所接受委托对其2025年度全税种纳税情况开展合规性审计，审计人员取得的企业账证、发票、申报及业务资料如下：

1.增值税相关业务资料：

（1）2025年4月，企业将一批自产的精密轴承用于对口帮扶的江城市特殊教育学校实训设备捐赠，该批轴承生产成本为120万元，同期同类不含税市场售价为160万元，企业财务处理为借记“营业外支出”120万元，贷记“库存商品”120万元，未对该笔业务计提增值税销项税额，企业当期捐赠支出在会计利润12%限额内全额扣除。经核查，该批捐赠取得了公益事业捐赠票据，注明捐赠额为120万元。

（2）2025年6月，企业因管理不善丢失一批2024年11月购入的生产用钢材，该批钢材账面成本为32万元（含分摊的运费成本2万元，购入时均取得13%税率的钢材增值税专用发票、9%税率的运输服务增值税专用发票，进项税额已在购入当期全额抵扣），企业财务处理为借记“营业外支出”32万元，贷记“原材料”32万元，未