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2026年税务师考试税法案例分析专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某制造企业A公司2025年度涉税事项涉及以下情况：

1.A公司为增值税一般纳税人，2025年8月销售产品取得含税销售额117万元，该产品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。另外，因管理不善丢失部分原材料，金额10万元（不含税），该批原材料已抵扣进项税额1.3万元。当月发生符合规定的运输费用，取得增值税专用发票，注明金额8万元，税额0.896万元。A公司8月份应纳增值税多少万元？

2.A公司2025年度取得产品销售收入5000万元，确认的营业成本3000万元。发生广告费800万元，业务招待费150万元。该年度在境外设立分支机构，取得境外所得300万元，已在境外缴纳所得税100万元。A公司2025年度应缴纳企业所得税多少万元？（已知A公司符合小型微利企业条件，适用20%的税率，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过300万元的部分，减按25%的税率缴纳企业所得税。）

3.A公司2025年12月向员工发放年终奖，共计现金发放500万元。假设该年终奖属于雇员取得全年一次性奖金，适用的税率为10%，速算扣除数为210