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2026年最新银行理财规划师认证考试真题及答案解析

1.根据2025年12月银保监会修订发布的《商业银行理财子公司产品管理暂行办法》，对于封闭期在（）以上、暂不具备活跃交易市场、估值技术难以可靠计量公允价值的低波动固定收益类理财，可在充分披露信息并履行投资者适当性义务的前提下，采用摊余成本法计量。

A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月

答案：C

解析：2025年本次修订对摊余成本法计量的适用规则进行了优化调整，明确封闭式固定收益类理财产品满足以下三个条件可采用摊余成本法计量：一是封闭期不低于12个月；二是所投金融资产的合同现金流量满足仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付的要求；三是产品组合久期不得超过封闭期的1.2倍，且权益类资产配置比例为0。该规则相较于2021年版要求的“封闭期6个月以上”适当提高了门槛，目的是减少产品净值波动，防范刚性兑付预期回潮。选项B为旧规要求，选项A、D为期限混淆项，均不符合最新监管规定。

2.客户陈先生2026年取得综合所得应纳税所得额为42万元，适用25%的个人所得税税率，当年他按最高额度缴纳个人养老金并全部投资于符合规定的养老目标基金，退休领取时适用3%的单独计税税率，不考虑投资收益的情况下，陈先生2026年通过个人养老金可实现的年度节税金额为（）。

A.2160元B.3000元C.3960元D.4500元

答案：C