会计税法历年真题题库题库高频重点提升及参考答案详解【培优B卷】.docxVIP

会计税法历年真题题库题库高频重点提升及参考答案详解【培优B卷】

1.某企业2025年自有房产原值800万元，其中200万元房产出租给关联企业，年租金15万元，其余自用。当地房产税扣除比例30%，则该企业2025年应缴纳房产税（）。

A.（800-200）×（1-30%）×1.2%+15×12%=6.84万元

B.800×（1-30%）×1.2%+15×12%=8.52万元

C.（800-200）×（1-30%）×1.2%+15×12%=8.52万元

D.800×（1-30%）×1.2%+15×12%=6.84万元

【答案】：A

解析：本题考察房产税的计税依据及税率。自用房产按原值减除30%后的余值计税，应纳税额=（800-200）×（1-30%）×1.2%=600×0.7×0.012=5.04万元；出租房产按租金收入计税，应纳税额=15×12%=1.8万元；合计应纳税额=5.04+1.8=6.84万元。错误选项：B、D混淆了自用与出租房产的计税方式，直接按原值全额计税；C误将出租房产余值与自用房产租金重复计税。

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额200万元（符合小微企业条件），该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.50万元

B.40万元

C.20万元

D.10万元

【答案】：D

解析：本题考察小型微利企业所得税优惠