三张报表勾稽关系自查与不平排查：净利润到未分配利润、现金流量表到资产负债表的核对时点与差错追溯.docxVIP

第PAGE

三张报表勾稽关系自查与不平排查：净利润到未分配利润、现金流量表到资产负债表的核对时点与差错追溯

含勾稽关系九组对照表、常见不平来源六类判定线、追溯差错更正分录模板、月度关账核对时点台账、审计师必抽的五张底稿字段清单、六条可落地进《财务关账核对流程》的原文、三则情形、六处会被出具管理建议书的坑、五问带依据

适用对象：会计主管、财务经理、内审、外部审计助理｜依据：企业会计准则——基本准则、企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正、小企业会计准则；示例数据为方法论口径

月初利润表、资产负债表都跑平了，现金流量表却怎么调都差一截——经营净额比附表多两万多，末行现金和货币资金又差着3.7万。三张表不是独立的，中间拉着九组勾稽，断一环就平不到你心里去。

网上讲勾稽的多停在资产等于负债加所有者权益这句废话上。关账你要的是判定线：差多少算错、错在哪一类、往哪张凭证回追。这篇按对照式来，每组勾稽左边给正解、右边列高频错、中间配判定动作。

三张表其实是一张网

资产负债表是时点存量，利润表和现金流量表是这段的流量，流量最终流回存量的两个口袋——利润表归集到未分配利润和盈余公积，现金流量表归集到货币资金。勾稽的本质是流量表算出的数必须和存量表科目期初到期末的变动咬合，对不上至少一张表错了。

很多财务把平了当对了。资产负债表自己平衡，只证明借贷没记错方向，证明不了净利润与留