2026年税务实务与税收筹划题库税法规定纳税申报.docxVIP

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2026年税务实务与税收筹划题库税法规定+纳税申报

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.背景：某制造业企业位于东部地区，2025年实际应纳税所得额为200万元，享受小型微利企业所得税优惠政策。假设其符合小型微利企业条件，2026年适用的税率为50万元以下部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过50万元至100万元部分减按20%计入应纳税所得额。该企业2026年应缴纳的企业所得税为多少？

A.12.5万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

2.背景：甲公司为高新技术企业，2026年转让一项无形资产，取得转让收入800万元，该无形资产原值600万元，累计摊销200万元。假设不考虑其他因素，甲公司应缴纳的增值税和附加税费为多少？（适用增值税税率6%，附加税费率10%）

A.48万元

B.56万元

C.64万元

D.72万元

3.背景：乙公司为一般纳税人，2026年采购原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。材料入库时发生损耗5%，乙公司可抵扣的增值税为多少？

A.11.85万元

B.12.7万元

C.13万元

D.14.25万元

4.背景：丙企业2026年取得股息收入200万元，其中80万元来自上市公司，20万元来自非上市公司（符合免税条件）。假设剩余收入适用