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2026年税务师考试指南税法核心考点与模拟试题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其应纳企业所得税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。以下哪项不属于其扣除范围？

A.与生产经营相关的合理费用

B.投资者的工资支出

C.转让资产所得

D.业主的子女教育费用

3.增值税一般纳税人销售货物时，如果纳税人选择简易计税方法，其适用的税率是多少？

A.13%

B.9%

C.3%

D.0%

4.某企业2025年12月进口一台设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该设备的关税为多少？

A.10万元

B.11万元

C.9万元

D.8万元

5.个人所得税居民个人综合所得中，下列哪项不计入应纳税所得额？

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.企业债券利息收入

D.社会保险费

6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人逾期未缴纳税款的，除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪种措施？

A.没收财产

B.加收滞纳金

C.责令停业整顿

D.刑事处