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- 2026-10-07 发布于海南
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境外所得税收抵免与税收协定关系适用实操指
南
——抵免制度·协定作用边界·实务操作·风险应对——
前言
企业或个人取得境外所得，在境外已缴纳的所得税能否在中国抵免，是跨境经营
中的常见问题。实务中不少纳税人误以为只有与我国签订税收协定（或安排）的国家
取得的所得才能抵免。本文以现行政策及税务机关公开口径为依据，系统梳理境外所
得税收抵免的国内法制度、税收协定在抵免中的作用与边界，并构建风险应对与闭环
管理框架。核心结论先行：境外所得能否抵免，不以是否同中国签订税收
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