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2026年最新税务师税务系统操作模拟练习试题及答案

1.甲企业为位于A省B市C区的增值税一般纳税人，主营精密仪器制造，2026年3月发生一笔销售业务，向位于D省E市的乙企业销售一台价值113万元（含税）的精密检测设备，合同约定2026年3月25日发货，乙企业当日验收合格后索要数电票，甲企业开票人员误将购买方纳税人识别号填错，乙企业于2026年3月26日在增值税发票综合服务平台（2026版）发起红冲确认申请，已知该发票乙企业未做用途确认、未入账抵扣。请依次说明甲企业办税人员通过电子税务局（含数电票开票模块）处理该笔红冲业务、重新开具正确蓝字发票的标准操作路径，及操作中需校验的核心系统规则。

2.杭州某智能装备制造有限公司（统一社会信用代A2KDXXXX，增值税一般纳税人，纳税信用等级A级，2026年2月属期增值税期末留抵税额为12.78万元，符合2026年出台的先进制造业增值税增量留抵按月全额退还政策条件）办税人员王某需在2026年3月15日前完成2月属期增值税及附加税费申报，并同步申请增量留抵退税。已知该企业2月属期增值税销项税额合计156.23万元，勾选确认的进项税额合计142.69万元，进项税额转出3.21万元，上期留抵税额12.78万元，当期无简易计税、免税销售额，无即征即退业务。请写出王某通过全国统一电子税务局办理该业务的标准操作流程，明确系统自动预