2026年最新税务师建筑企业涉税考试真题解析及答案.docxVIP

2026年最新税务师建筑企业涉税考试真题解析及答案

1.某省甲建筑公司为增值税一般纳税人，2026年3月承接邻省乙市某商品房建设项目，适用一般计税方法计税，当月取得该项目含税进度款1200万元，当月支付给分包方A公司含税分包款327万元，其中包含A公司销售自产钢结构件含税货款113万元（开具13%税率增值税专用发票注明税额13万元）、建筑安装服务含税价款214万元（开具9%税率增值税专用发票注明税额17.65万元）；当月该项目支付外购建筑材料款取得增值税专用发票注明进项税额合计42万元，已知该项目2026年2月累计预缴增值税余额为12万元，根据2025年最新修订的《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》，甲公司当月在乙市应预缴的增值税税额为（）万元。

A.16.02B.24.04C.15.34D.22.16

【答案】A

【解析】根据2025年财政部、税务总局公告2025年第12号、18号文件规定，自2026年1月1日起，跨地级行政区提供建筑服务适用一般计税方法的，除保障性住房、城市更新老旧小区改造项目适用1.5%预征率外，其余一般计税项目维持2%预征率；简易计税项目（含甲供工程、清包工、建筑工程老项目）跨区域预征率为3%，2026年12月31日前可减按1%执行。建筑企业预缴增值税时，计税基数为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的含税余额，其