2026年最新税务师综合题高频考点真题及答案解析.docx

2026年最新税务师综合题高频考点真题及答案解析

某位于市区的高端装备制造增值税一般纳税人，2025年度取得自行核算的营业收入总额18600万元，营业成本7200万元，税金及附加482万元，投资收益1260万元，营业外收入320万元，营业外支出570万元，自行核算利润总额为11928万元，2026年4月聘请税务师事务所进行企业所得税汇算清缴鉴证，发现以下业务未做规范涉税处理：

1.2025年3月采用分期收款方式销售一批定制智能生产设备，合同约定不含税总价款3000万元，分3次于每年3月等额收取，当日商品控制权已移交客户，该批设备账面总成本1680万元，企业会计上在发出商品时全额确认营业收入并结