2026年最新税务师税法实务真题模拟答案解析.docxVIP

2026年最新税务师税法实务真题模拟答案解析

单项选择题（共10题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月出租位于外省某市的一处2018年取得的写字楼，收取当月含税租金10.9万元，选择适用简易计税方法，通过电子发票服务平台开具数电票。根据2026年税务师考试适用的最新税收政策，甲公司开具该笔租金对应的数电票时，下列处理正确的是（）。

A.必须在备注栏注明不动产详细地址，否则受票方不得作为合法有效凭证

B.应当在数电票特定业务要素栏次填列不动产详细地址，无需在备注栏重复备注

C.该笔业务无需在数电票面标注不动产地址，仅需留存不动产权属资料备查

D.甲公司应当在机构所在地全额申报缴纳增值税，无需在不动产所在地预缴

答案：B

解析：根据国家税务总局2025年第3号《关于全面数字化的电子发票管理有关事项的公告》规定，纳税人发生不动产经营租赁服务开具数电票时，应当在系统预设的“不动产地址”特定要素栏次准确填列不动产坐落的详细地址，系统自动将该要素信息归集至发票票面特定区域，不再强制要求纳税人在备注栏重复填写相关信息，未按要求填列特定要素的数电票，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、企业所得税税前扣除凭证；纳税人出租取得的不动产适用简易计税方法的，应当在不动产所在地按照5%征收率预缴增值税，在机构所在地申报纳税。选项A错误，数电票