存货盘点流程优化与管理建议.pdfVIP

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(a)

存货盘点安排

计划监督存货盘点工作。虽然他熟悉存货情况，但作为存货的总体，他缺乏

独立性。他可能会试图掩盖效率低下问题和出现的任何状况，以避免其部门受到批评。

共有十个两人组成的盘点小组。然而，小组职责分工不明确。因此，两名组员可能

共同清点而非互相核查，导致清点中的错误无法被发现。

审计团队正在执行存货盘点，而非控制措施和进行抽样测试盘点。他们的职责

应侧重于确认存货盘点程序的准确性。

区域完成盘点后，团队未标记通道为已完成。因此存在仓库部分区域被重复盘点或遗漏的风险。

未列在盘点表上的存货需填入单独表格，但这些表格未按顺序编号。因此主管将无法确

保所有存货盘点表的完整性。

盘点表虽用墨水填写且按顺序编号，但未显示由盘点团队签署。因此若通道盘点出现任

何问题，因无法确认盘点团队将难以追溯。

损坏货物未被集中存放，盘点员仅在存货表上标注损坏程度。但财务团队若无法查看实际

损坏货物，将难以确定适当的减值水平。此外，若这些货物滞留通道，可能被误售给客户

或移至其他通道。

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