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2026年《税收征收管理法》考核试题及详细答案解析

考试说明：本试题依据2026年《税收征收管理法》最新修订内容编制，贴合税务执法、财税从业、公职考核标准，题型全面、考点精准。满分100分，考试时长90分钟。

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.根据2026年修订的《税收征管法》，纳税人和税务机关发生纳税争议时，行政复议环节取消的前置要求是（）

A.提交纳税担保B.清税前置C.提交书面申请D.配合税务核查

2.2026年《税收征管法》修订后，市场主体办理市场设立登记后，关于税务登记的规定正确的是（）

A.需在30日内单独办理税务登记B.无需单独办理税务登记，信息实时共享同步完成税务备案

C.需主动向税务机关报备经营信息D.仅小规模纳税人无需单独办理税务登记

3.新法将原“偷税”概念统一修订为（），实现与《刑法》相关条款表述完全统一

A.漏税B.逃税C.避税D.涉税违法

4.针对纳税人实施不具有合理商业目的、规避纳税义务的安排，2026年新法新增的条款是（）

A.特殊反避税条款B.一般反避税条款C.关联交易核查条款D.核定征收兜底条款

5.依据新法规定，出资人滥用法人独立地位，通过抽逃资金、虚假注销等方式逃避税款的，税务机关可以（）

A.责令企业限期补缴，不得追责出资人B.