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2026年税务师《税法二》考点对比汇总（重难点+易混点+教材变动）

一、2026年教材整体变动对比（新旧版差异）

2026年《税法二》教材整体框架稳定，无章节删减，以结构优化、政策更新、内容增补为核心变动特点，整体备考难度小幅提升，重点变动集中在前3章及国际税收章节，小税种以延期政策、文字表述微调为主。

1.通用结构性变动（全章节适用）

新增三大模块：每章开篇新增【本章导读】、正文穿插【知识点提示】、章尾新增【思考题】；整体知识点顺序微调，不影响核心考点理解与考试作答。

2.实质性政策变动（核心考点更新）

第一章企业所得税：新增破产程序中企业税费征管、涉税处理专项规定；优化企业资产损失扣除、关联交易申报相关表述，细化特殊场景纳税调整规则。

第二章个人所得税：重点增补境外所得计税规则、申报管理要求；新增CRS框架下居民个人境外所得监管细则，完善境外税收抵免计算口径。

第三章国际税收：新增金融市场对外开放相关所得税管理规则、经济数字化背景下国际税收新规则，更新跨境税源监管、常设机构判定补充内容。

小税种章节（4-10章）：无实质性税制变革，仅调整各类税收优惠政策延期时间、统一部分计税表述，修正旧版教材细节误差。

二、章节分值层级与备考优先级对比

税法二满分140分，及格线84分，章节分值差异极大，核心两税（企税+个税）占比超60%，是通关核心，具体层级划分如下：

1.第一