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企业预算编制执行方案

我在我们公司做财务预算管理快六年了，前几年看着每年预算编完就锁进文件夹，执行起来乱七八糟，要么年底突击花钱浪费，要么核心项目缺资金捉襟见肘，心里真的挺着急的。前两年老板提出来要做一套真正能用、能落地的预算编制执行方案，我就牵头来做这个事，前后改了三稿，结合我们过去踩过的大大小小的坑，攒出来了这一套完整的方案，推行到现在效果真的超出预期，下面就是完整的方案内容。

1方案编制背景与总体要求

1.1编制背景

我梳理了我们公司过去三年的预算执行数据，发现了不少共性问题：一是各部门报预算习惯“往高了报”，反正多报总比少报好，最后每年都有上千万的预算结余，到年底大家为了不影响下一年的预算额度，就扎堆突击花钱，买一堆用不上的办公设备、囤一堆用不完的耗材，纯粹浪费；二是资源分配不合理，一些没什么前景的老项目年年占着预算，新的核心增长项目反而申请不到足够的钱，拖了整个公司发展的后腿；三是管控缺位，很多支出先花钱后补预算，财务到报销的时候才发现超了，进退两难；四是出了问题找不到责任人，预算执行好坏和绩效不挂钩，大家都没把预算当回事。正是因为这些实实在在的问题，我们才下定决心做一套完整规范的预算编制执行方案，把预算从“形式主义”变成真正能帮公司管钱、帮大家干活的工具。

1.2总体目标

我们做这个方案，核心要实现四个目标：第一是把公司的年度战略目标拆解到每个部门、每个季度、每个