企业所得税汇算清缴2026.docx

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2025年度企业所得税汇算清缴工作总结：申报表填报、纳税调整与3月复盘

××科技有限公司财务部｜2026年1月—5月｜撰写人：李××（财务经理）

一、任务背景与全年主线的确定

按《企业所得税法》规定，2025年度的企业所得税汇算清缴应在2026年5月31日前完成。我们公司是查账征收的居民企业，执行25%基本税率，同时享受研发费用加计扣除和小型微利企业以外的固定资产一次性扣除政策。财务部在1月12日的年度工作会上把汇算清缴列为上半年头号任务，倒排了五个节点：1月底前完成账务收尾，2月完成递延所得税与暂时性差异梳理，3月完成纳税调整明细初稿，4月完成申报表草表与复核，5月完成正式申报与资料归档。

2025年全年经营概况（管理层报表口径）：营业收入8,642万元，同比增长12.6%；利润总额791万元；会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的差异合计约136万元。这136万就是汇算清缴真正要处理的东西，说白了一年的汇算工作就是把这136万逐项摆清楚、摆合法。

二、前期准备：三套账务核对

（一）收入类：视同销售与政府补助

收入侧核对在1月20日到2月10日之间完成。核对出两个差异点：一是有批价值48.6万元的样品在12月赠送给客户，会计上按成本结转、未确认收入，税务上属于视同销售，需在A105010表按公允价调增收入52.3万元、调增成本48.6万元