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2026年企业内部控制流程标准化测试题目

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某制造业企业规定，采购部门不得直接接触仓库，所有采购入库流程必须通过系统审批。这一控制措施主要针对的是（）。

A.授权批准控制

B.职责分离控制

C.实物控制

D.计算机控制

2.某零售企业要求门店每日核对销售系统与现金实收金额，发现差异必须立即上报。该控制措施属于（）。

A.风险评估控制

B.对账控制

C.内部审计控制

D.分段控制

3.某互联网公司规定，员工离职时必须归还所有公司设备，并清除所有敏感数据。这一控制措施属于（）。

A.访问控制

B.数据备份控制

C.职务分离控制

D.禁止利益冲突控制

4.某外贸企业要求所有报关单必须经财务部门审核后才能提交海关。该控制措施的主要目的是（）。

A.防止汇率风险

B.防止税务风险

C.防止合规风险

D.防止操作风险

5.某建筑企业规定，项目款项支付前必须由监理单位出具验收报告。该控制措施属于（）。

A.批准控制

B.实物控制

C.计算机控制

D.分段控制

6.某金融科技公司要求所有系统操作日志必须自动记录并定期审计。该控制措施属于（）。

A.职责分离控制

B.计算机控制

C.实物控制

D.对账控制

7.某医药企业规定，所有药品入库前必须由