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2026年第二季度成本分析报告：单位成本上升的三个来源与降本对策

××科技有限公司财务部｜分析期间2026年4月—6月｜撰写人：周××｜2026年7月14日

一、总体情况：成本上升了多少，升在哪里

2026年第二季度，公司营业收入2,486万元，同比增长8.4%；营业成本1,782万元，同比增长13.6%，成本增速高出收入增速5.2个百分点；综合毛利率28.3%，同比下降3.1个百分点，环比下降1.8个百分点。收入在涨、毛利率在跌，这是本报告要回答的核心问题：钱从哪里漏的。本报告数据口径：财务总账成本科目，与生产部ERP报工数据、采购部价格台账交叉核对，完成日期7月11日，数据经财务经理复核。

先把结论放在前面：二季度单位成本上升的来源按影响大小排序是三块，一是6月起主要原材料冷轧板的采购单价上涨，影响毛利率约1.6个百分点；二是二季度定制件订单占比升到31.2%（去年同期24.5%），产品结构变化推高单位成本；三是4月至5月两台关键设备的计划外停机，造成约42万元的固定成本无法摊薄。三块合计基本解释了3.1个百分点的毛利率下降，剩余约0.2个百分点属于杂项波动。

二、材料成本：冷轧板涨价的影响

（一）价格变动测算

冷轧板占材料成本的38.4%，是第一大材料。二季度加权平均采购单价6,142元/吨，环比一季度上升6.8%，同比上升11.2%