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财税知识点大纲总结范文

财税知识点大纲总结

一、财政概述

1.财政定义

财政是指国家为了满足公共需要，通过一定的形式和程序，对国民收入进行分配和再分配的活动。

2.财政职能

财政职能主要包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

3.财政管理体制

财政管理体制是指国家在财政管理上划分中央与地方、政府与企业的财政收支和管理权限的制度。

二、税收概述

1.税收定义

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。

2.税收特征

税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

3.税收分类

税收可以按征收对象、征收权限、征收管理等标准进行分类。

三、税收实体法

1.税收法律关系

税收法律关系是指纳税人、税务机关及其他相关主体在税收活动中形成的权利义务关系。

2.税收权利与义务

纳税人享有依法纳税的权利，同时承担依法纳税的义务。

3.税收法律责任

税收法律责任是指纳税人违反税收法律、法规所应承担的法律后果。

四、主要税种

1.增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税

企业所得税是对企业（包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

3.个人所得税

个人所