内部审计年度计划制定与专项审计实施操作手册.docx

内部审计年度计划制定与专项审计实施操作手册

（财务税务审计·数据与实例为据）

第一章内审定位与职责边界

本手册适用于公司内审部对总部及3家子公司的财务审计、经营审计与合规审计。本年计划项目12个、实际完成11个、覆盖率91.7%。

内审部3人，向审计委员会报告、受总经理日常领导，独立于被审单位与财务核算部门。本年轮换审计对象2家子公司。

内审不出具对外审计报告，结论用于内部整改与管理决策。与外部年审衔接但不替代。

表5-1内审类型与工作量

审计类型

本年项目

覆盖单位

投入工时

发现问题

财务审计

4

4

680

26

经营审计

3

3

420

14

合规审计

3

5

380

11

经济责任

2

2

240

8

合计

12

—

1720

59

第二章风险导向的项目选择

项目选择以风险地图为基础，按发生可能性与影响程度打分排序。本年将资金、采购、销售回款、存货四项列为高风险，分配6个审计项目。

风险评分取财务数据、历史问题、监管热点三来源。上年整改未到位的自动升档。本年升档2项。

低风险领域轮审、周期不超3年。本年轮审覆盖费用报销与固定资产两项。

表2-1风险评分与立项

领域

可能性

影响

得分

本年立项

资金支付

高

高

9

2项

采购价格

高

中

7

2项

销售回款

中

高

8

2项

存货管理

中

中

5

2项

费用报销

低

中

4

2项

固定资产

低

低

2

2项