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高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题精选4

案例分析题一（本题20分）

【背景资料】

为落实审计署《关于进一步加强审计质量管理的意见》要求，某省审计厅组织开展本级审计质量管理专项调研，梳理出以下情况：

1.厅机关现有审计业务人员127名，其中从事审计质量控制的专职人员共6名，均分布在法规审理处，各业务处室未设置专职质量管理员；2023年厅机关共完成审计项目72个，审理环节平均退补率达28%，部分项目因取证不充分、定性不准确多次退补，最长审理周期达42天。

2.现行质量控制制度未明确审计组、业务处室、审理部门、厅审计业务会议各层级的质量责任边界，2023年有3个审计项目因问题定性不当被上级审计机关责令纠正，未对相关责任人开展责任追究。

3.审计质量考核仅与项目评优挂钩，未纳入审计人员年度绩效考核指标体系，业务人员质量控制主动性不足，普遍存在“重现场实施、轻质量管控”的倾向。

【要求】

1.简述国家审计质量控制的核心要素及各层级质量控制的主要责任。（8分）

2.结合上述资料，分析该省审计厅当前审计质量控制存在的主要短板。（6分）

3.针对存在的短板，提出完善该省审计厅审计质量控制体系的具体措施。（6分）

【参考答案及评分标准】

1.核心要素：根据《国家审计准则》及审计署质量管理相关规定，国家审计质量控制的核心要素包括质量责任、职业道德、人力资源、业务执行、质量监控、信