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财税知识问答竞赛题库及答案

一、单项选择题（共20题，每题只有1个正确答案）

1.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

A.5B.10C.15D.20

【答案】B

【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数，按季纳税季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税；此前2021-2022年执行的月销售额15万元以下免税政策已到期调整。

2.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际企业所得税税负为（）。

A.2.5%B.5%C.10%D.20%

【答案】B

【解析】根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为25%×20%=5%，不存在年应纳税所得额100万元以下、100-3