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居民工资薪金个人所得税累计预扣计算完整范例

本范例供中国内地居民个人和工资核算人员学习普通工资薪金累计预扣的计算与复核。核心方法是先算截至本月的累计税额，再减去本年此前实际已预扣税额；不能把每个月分别套用月度税率后简单相加。

规则核验日期为2026年10月7日。全部人物、工资和扣除金额均为虚构教学数据；2026年度尚未结束，10月至12月是演练设定，不是已发生事实。本文不代办申报，不构成个性化税务建议或税务审计意见。

一使用范围与演练结果

主案例假定居民个人甲在2026年1月至12月一直在同一单位任职，只有本单位正常工资薪金。无境外所得、股权激励、非居民计税、劳务报酬、经营所得和捐赠；免税收入、依法确定的其他扣除、减免税额均为零。特殊所得或特殊预扣方法须另核，不能直接套本表。[1][2]

关键结果

本例金额或处理

全年工资薪金收入

264000元

全年专项扣除和专项附加扣除

33000元和42000元

全年应纳税所得额

129000元

全年税额与实际预扣合计

均为10380.00元

9月补录扣除后的计算余额

负350.00元当月实际预扣0.00元

使用顺序：先读计算口径和预扣率表，再按月输入收入及依法核实的扣除；用累计扣除表检查税基，用税额表检查已扣税款，最后用逐月算式复算。填写母版用于记录和复核，不是税务机关发布的申报表。