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制造业企业存货报废与处置管理细则

第一章总则

第一条为规范公司存货报废与处置行为，加强存货资产管理，真实反映企业财务状况和经营成果，防范资产流失风险，提高资产使用效率，根据国家相关会计准则及公司内部控制管理要求，结合公司实际生产经营情况，特制定本管理细则。

第二条本细则适用于公司及下属各分、子公司（以下统称”各单位”）在生产经营活动中产生的各类存货的报废鉴定、审批、实物处置及账务处理全过程。本细则所指存货包括但不限于：原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品及库存商品等。

第三条管理职责：（一）仓储部门：负责存货的日常保管、定期盘点，发现异常存货及时上报，并配合技术、质量部门进行现场实物鉴定与清点；负责报废实物的隔离存放与移交处置。（二）质量管理/技术部门：负责对拟报废存货进行技术鉴定，出具具有专业意见的《存货报废鉴定报告》，明确报废原因及技术处理建议。（三）财务部门：负责审核报废申请的合规性、金额的准确性，监督报废处置全过程，进行残值评估、账务处理及税务申报，确保账实相符。（四）采购/销售部门：负责协助寻找合规的废旧物资回收商或处置渠道，参与残值变卖、回收处置的询价与谈判工作。（五）审计/监察部门：负责对存货报废与处置流程的合规性进行监督审计，对违规行为进行调查处理。（六）公司管理层/董事会：根据公司授权权限，对重大存货报废事项进行最终审批