企业所得税核心知识点与综合题.pdfVIP

知识点1：企业所得税的

法人所得税制，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。将分为“居民企业”和“非居民企业”。

知识点2：掌握所得地的规定（容易出选择题）

知识点3：掌握企业所得税的税率——注意小型微利企业的认定（非限制和行业，335，2023年实际适用税率

5％）、、预缴与汇算的有关规定（简31）。

小型微利企业的预缴与汇算的规定：

1.预缴时，符合小型微利企业条件，可以自行享受小型微利企业的，无须审核批准；汇算时超过规定标

准的，停止享受，按规定补缴；

2.汇算清缴时，通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”、“应纳税所得额”等栏次履行备案手续，不再另行

专门备案。

知识点4：非居民企业的适用税率

情形税率

在境内未设立机构、场所10％（预提所得税）