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案例七电子制造企业的现金流预算与资金集中管理

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案例七电子制造企业的现金流预算与资金集中管理

适用对象：电子制造企业（年营收约45亿元，应收账款与存货占用高）

文档主题：制造业全面预算管理——咨询设计、实施落地、关键数据与成效启示。

一、企业背景与痛点

企业为消费电子代工与自主品牌并存，客户账期长（60—120天）、原材料备货多，经营现金流长期为负，依赖短期借款周转，财务费用高企。原预算侧重利润表，现金流量表预算粗放，资金缺口往往在月末才暴露。

二、咨询设计方案

将现金流预算提升至与利润预算同等核心地位，构建“销售回款—采购付款—人工税费—资本支出”四维周/月资金计划，并与销售接单账期、供应商付款条件联动。集团层面建立资金池与收支两条线，按工厂/事业部设定资金定额与内部计息，倒逼责任中心关注营运资金效率。

三、实施落地与关键数据

现金流预算与资金集中管理运行一年，经营现金流转正，短期借款余额下降约4.2亿元，财务费用节约约2100万元。关键数据如下（单位：亿元）：

项目

实施前

实施后

变动

说明

经营现金流

-1.8

3.6

转正

资金计划

短期借款余额

11.5

7.3

-4.2

资金池

DSO(应收账款天数)

78

62

-16天

回款预算

财务费用

0.62

0.41

-0.21

内部计息

四、成效与启示

利润不等于现金，制造业预算必须把