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应收账款管理办法

第一章总则

第一条为加强公司应收账款管理，加速资金周转，降低经营风险，提高资金使用效率，根据《企业会计准则》及公司财务管理相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司及所属各单位的所有应收账款业务管理。

第三条应收账款管理遵循谁经办、谁负责的原则，业务部门为应收账款管理的第一责任部门，财务部为应收账款管理的职能部门。

第二章应收账款日常管理

第一节应收账款确认

第四条应收账款应在商品所有权转移或服务提供完成时确认，确认金额以合同价款为基础，扣除商业折扣、现金折扣后的净额入账。

第五条财务部应在收到业务部门提交的发货单、验收单、服务确认单等原始凭证后三个工作日内完成应收账款入账。

第二节应收账款台账管理

第六条财务部应建立应收账款台账（参见附件《应收账款台账》），逐笔登记每笔应收账款的编号、客户名称、合同编号、金额、账龄、还款日期、责任人等信息。

第七条应收账款台账应每月更新，确保账实相符、账账相符。

第三节应收账款催收

第八条应收账款催收实行分级管理：

（一）账龄在90天以内的，由业务经办人负责催收；

（二）账龄在90天至180天的，由业务部门负责人负责催收；

（三）账龄在180天至360天的，由财务部会同业务部门共同催收；

（四）账龄超过360天的，由公司分管领导牵头组织专项催收。

第九条