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2026年最新税法的试题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.根据《2026年最新税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不属于税前扣除范围？（）

A.支付给员工的工资薪金及社保费用

B.购买用于研发新产品的高精度设备支出

C.职工因公出差的交通补贴

D.支付给关联方的管理费用，但能提供合理定价依据

解析：根据《2026年最新税法》第12条，企业支付给关联方的管理费用，若不能提供合理定价依据，则不得税前扣除。其他选项均属于税前扣除范围，其中A项符合《税法》第8条职工薪酬扣除规定，B项符合《税法》第10条研发费用加计扣除政策，C项符合《税法》第9条职工福利费扣除标准。干扰项D的迷惑性在于未明确关联方定价是否合理，但题干要求选择“不属于税前扣除范围”的选项，故正确答案为D。

2.某居民企业2026年度应纳税所得额为500万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额为多少？（）

A.0元

B.12.5万元

C.50万元

D.62.5万元

解析：根据《2026年最新税法》第28条，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50