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银行存款余额调节表编制方法与往来对账管理规范

（财务税务审计·数据与实例为据）

第一章对账目标与未达账项成因界定

本规范覆盖公司全部23个银行账户的月度对账与应收、应付、其他往来款项的函证核对。对账目标是让企业账面与银行、往来对手方三方数据一致，差异要么消除要么有解释。三条硬指标：银行存款余额调节表当月完成率100%、未达账项次月清账率不低于95%、往来函证回函差异当月处理率100%。

期末银行存款账面余额合计6840万元，分布在基本户1个、一般户18个、专用户4个。企业记账与银行记账存在时间差，形成未达账项，这是余额不符的正常原因，未达不等于差错，需通过调节表验证真实余额而非盲目改账。