记账实操-月底进项缺口测算.doc

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记账实操-月底进项缺口测算

核心公式：

应交增值税=销项税额?可抵扣进项税额?上期留抵+进项转出

进项缺口=本月销项?上期留抵?已有进项+进项转出?目标应交增值税

一、先整理4个基础数据

1.销项税额：本月开票销项（不含税销售额×税率）+未开票销项

2.已有进项税额：已经取得专票、且勾选确认的进项（不含不能抵扣的）

3.上期留抵税额：上月结转剩下的留抵（申报表20行）

4.进项税额转出：福利、简易计税、免税等要转出的进项

目标：很多企业会控制税负，设定目标应交增值税；如果不想交税，目标应交=0

二、测算示例

假设：

本月销项税额：120000