记账实操-中秋购买月饼会计处理.doc

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记账实操-中秋购买月饼（员工福利+送礼）会计处理

一、场景一：外购月饼发放给员工（职工福利）

1、购进月饼、取得专票

借：库存商品—月饼

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、发放给员工（福利费入账）

借：管理费用/销售费用/制造费用—职工福利费

贷：库存商品—月饼

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

?税务规则（重点必考）

1、增值税：外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，已抵扣必须做进项转出，不视同销售、不计提销项税。

2、企业所得税：计入职工福利费，全年不超过工资薪金总额14%部分准予税前扣除，超额纳税调增；汇