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预付账款审核报帐管理办法

第一条定义

预付账款是指按照购货合同规定，预付给供应单位的款项（主要包括材料物资、燃料动力、外协加工、设备购置等发生的预付款）。

第二条预付款申请审批流程

物资采购经办人员申请办理预付款时，必须填写“借款凭证”（借款凭证一式三联。一联为经办人留存；二联为财务记账凭证；三联为明细账卡，用于登记经办人员报销的详细情况）。借款凭证填写应字迹清楚、书写工整，详细填写收款单位全称、开户银行、账号、汇款金额及款项用途；经物资归口管理部门领导签字、总经理审批，并附企管部门审核批准的价格申报单，一并报送财务部。

第三条付款办理

财务部依据各部门上报的月度资金使用计划，结合生产计划安排、材料物资生产周期及公司资金状况，凭审批完成的借款凭证及时办理付款，保障生产经营所需材料物资按期进厂。

第四条发票索取及报账时限、考核

预付款支付后，经办人员在跟进发货的同时，应及时向供货方索取增值税专用发票；特殊情况确实无法取得专用发票的，须在申报单注明“普通发票”，经总经理或董事长批准后，财务部方可办理报账。物资到货后，经办人携带发票及验收入库资料到财务部办理报账。报账时限要求：

（一）市内采购物资，付款后15日内持发票办理报账；

（二）省内（除吉林市）及外埠采购物资，付款后2个月内持发票办理报账。

财务部每