202年税务师涉税服务实务案例税务实务税收法律法规应用含解析.docxVIP

202年税务师涉税服务实务案例税务实务税收法律法规应用含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲公司5月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.9.8

D.15.3

2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入实现。

B.企业销售商品采取分期收款方式的，在商品交付时确认收入实现。

C.企业提供劳务合同总收入与总成本能够合理估算的，应在完成合同时确认收入。

D.售后回购交易，销售方以回购价格不低于原销售价格公允价值的，销售时确认收入。

3.乙企业为居民企业，2023年度实现会计利润1000万元。经查，该企业2023年实际发放的工资薪金总额超过税法规定扣除标准50万元，发生业务招待费支出80万元（取得合规发票），支付给关联方的利息费用30万元（超过