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2026年高效应对个人所得税规划师面试：面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某居民个人在2025年度取得工资薪金收入12万元，年终奖收入6万元。假设年终奖单独计税，以下哪种方式税负最低？

A.工资薪金和年终奖合并计税

B.工资薪金单独计税，年终奖单独计税

C.将年终奖平均分摊到12个月计税

D.工资薪金和年终奖均按最低档税率计税

2.企业为员工提供住房补贴，以下哪种情况下可以全额税前扣除？

A.员工自有住房且未出租

B.企业自有住房且提供给员工居住

C.员工租赁住房且符合当地政策规定

D.员工购买商品房且企业给予补贴

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.以下哪种收入不属于“劳务报酬所得”？

A.独立个人劳务报酬（如设计费）

B.咨询服务收入

C.工资薪金收入

D.特许权使用费收入

5.某外籍个人在中国境内工作满90天，其取得的工资薪金收入如何征税？

A.按中国居民个人税率全额征税

B.按中国居民个人税率减半征税

C.仅就其在境内工作期间的收入征税

D.免税

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些收入属于“财产租赁所得”？

A.出租房屋收入

B.出租机器设备收入

C.