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2026年企业内部控制与风险管理专项训练习题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题干后的括号内）

1.根据COSO内部控制框架，企业内部控制的目标不包括以下哪一项？

A.财务报告的可靠性

B.经营效率和效果

C.对法律法规的遵守

D.保证企业股价持续上涨

2.企业在采购过程中，要求采购员与付款审批员为不同人员，这种控制措施属于：

A.授权批准控制

B.对账控制

C.不相容职务分离控制

D.实物控制

3.在进行风险识别时，访谈关键业务人员是一种常用的方法，这种方法主要属于：

A.定量风险分析

B.定性风险分析

C.监控性风险分析

D.应对性风险分析

4.某公司使用风险矩阵对已识别的风险进行评估，如果某个风险发生的可能性为“中等”，影响程度为“重大”，那么该风险通常被归类为：

A.可接受风险

B.重要风险

C.重大风险

D.极端风险

5.内部控制缺陷是指：

A.内部控制设计合理但未得到有效执行

B.内部控制设计存在不足

C.内部控制运行存在偏差

D.风险评估结