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2026年税务税务筹划政策咨询师备考题库及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共20题，共40分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

答案：C

解析：增值税收入由中央与地方按50%：50%比例分享。关税、消费税属于中央税，房产税属于地方税。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是？

A.农产品

B.图书

C.自来水

D.化妆品

答案：D

解析：农产品、图书、自来水均适用9%低税率，化妆品不属于低税率货物范围，适用13%基本税率。

3.企业所得税法规定的居民企业基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予在企业所得税税前扣除？

A.2%

B.8%

C.14%

D.2.5%

答案：C

5.居民个人取得的综合所得，适用的个人所得税最高边际税率是？

A.20%

B.25%

C.35%

D.45%

答案：D

6.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，是否缴纳消费税？

A.不缴纳消费税

B.视同销售缴纳消费税

C.按组成计税价格缴纳消费税

D.减半缴纳消费税

答案：A

解析：纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移