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2026增值税注税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.销售代销货物

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按（）征收率减按（）征收增值税。

A.3%，2%

B.5%，1.5%

C.6%，3%

D.4%，2%

3.下列项目中，免征增值税的是（）

A.销售不动产

B.提供加工劳务

C.销售古旧图书

D.销售钢材

4.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售图书

C.销售食用盐

D.销售化妆品

5.增值税纳税义务发生时间，采取预收货款方式销售货物的，为（）

A.货物发出的当天

B.收到预收款的当天

C.合同约定收款日期的当天

D.开具发票的当天

6.下列不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物分配给股东

7.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照（）扣除率计算进项税额。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.下列关于增值税专用发票开具要求的表述中，错