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2026自考企业所得税法真题试卷及答案

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2026自考企业所得税法真题试卷及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）

1.根据企业所得税法规定，下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是：

A.在中国境内设立的非营利组织

B.在中国境内经营的外商独资企业

C.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

D.在中国境内未设立机构但取得来源于中国境内所得的外国企业

参考答案：C

2.企业所得税的基本税率是：

A.10%

B.15%

C.25%

D.33%

参考答案：C

3.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是：

A.企业接受的捐赠收入

B.企业转让股权所得

C.企业取得的财政拨款

D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

参考答案：D

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是：

A.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出

B.企业发生的广告费支出

C.企业为员工购买的商业健康保险费

D.企业向关联方的利息支出

参考答案：D

5.企业固定资产的折旧方法，应当选择：

A.法律规定的方法

B.企业自行确定的方法

C.国家税收主管部门认可的方法