原始凭证审核细则.docxVIP

原始凭证审核细则

作为一名在财务审核岗位做了快十年的一线从业人员，我太清楚原始凭证审核对整个财务工作的意义了。它是会计核算工作的起点，是保证所有财务数据真实、合法、准确的第一道防线，我见过太多因为初期审核放松要求，导致后期错账、税务风险甚至公司资产流失的案例，也带过不少刚入行的新人，知道大家最需要的不是空泛的理论，而是一步一步能照着做的详细规则。所以我结合日常工作的实际经验，整理了这份可落地的原始凭证审核细则，不管是新人入行学习，还是老同事日常核对，都能拿来参考。

1审核工作的前期准备与基本要求

在正式开始审核每一张原始凭证之前，我们要先做好基础准备工作，避免上来就审核漏东漏西，出了问题再返工浪费时间。

1.1审核人员的前置准备

首先，审核人员必须提前熟悉两项核心内容：一是公司现行的财务报销制度、各类费用的报销标准、审批权限要求，不同公司的要求差异很大，比如有的公司部门经理可以审批五千以内的报销，有的公司两千以上就要总经理签字，还有出差住宿、交通的标准，不同级别员工的额度不一样，这些都要记牢，不能审的时候再去翻制度，既耽误时间还容易记错。二是要及时更新自己对最新财税政策的了解，比如发票开具的要求、进项税额抵扣的规则，每年都会有一些调整，不及时跟上很容易把合规的票说成不合规，或者把不合规的放过去。另外我个人习惯，每次审核前都会先把待审的原始凭证按业务类型分好类，差旅报销、采购付款