如何编写出纳报告.docVIP

如何编写出纳报告

一、概念解释出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此，必须保证出纳信息的真实性、完整性和准确。出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情况的出纳报告，定期编制并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券收、支、存的情况，并与总账会计核对期末余额。

二、业务要点1.出纳报告的基本格式出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期内现金、银行存款、有价证券收、支、存的情况，并与总账会计核对期末余额。

2.出纳报告的填制出纳人员在编制报告单时应注意以下几点。

（1）出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期一致。

（2）上期结存数是指报告期前一期期未结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。

（3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。

（4）合计是上期结存与本期收入的合计数字。

（5）本期支出按账面本期合计贷方数字填列。

（6）本期结存是指本期期末账面结存数字，它等于“合计数字”减去“本期支出”数字，本期结存必须与账面实际结存数一致。

3.银行存款余额调节表的编制银行账上的存款余额（也就是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的存款余额可能不一致，其原因主要有以下两